С 1 января 2024 года отменяется мораторий по проверкам макро и микро- бизнеса. А значит надо быть готовым к проверкам, оценить риски, статус СУР и проверить состояние текущего бухгалтерского учета.
Для этого надо провести внутренний аудит на соответствие учета нормам НК РК, НПА и учетной политики.
Для этого надо провести внутренний аудит на соответствие учета нормам НК РК, НПА и учетной политики.
Система управления рисками (СУР) – комплекс мероприятий, проводимый органами государственных доходов в целях выявления и предупреждения риска. (п. 2 Правил применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией). Категорирование при налоговом контроле (присвоение низкой, средней или высокой степени риска);
Категорирование всех налогоплательщиков Казахстана внедрено с 01.01.2019 г.
По каким критериям оценивается налогоплательщик?
Открытые критерии оценки приведены в п.1 ст.137 НК РК. Всего, согласно Приказу Минфина №252 от 20.02.2018 г. действует 13 критериев, влияющих на итоговую степень риска как положительно, так и отрицательно.
К ним относятся:
Также при оценке применяются критерии, позволяющие снизить степень риска:
Расчет критериев производится дважды в год, по состоянию на 1 января и 1 июля отчетного года.
По каким критериям оценивается налогоплательщик?
Открытые критерии оценки приведены в п.1 ст.137 НК РК. Всего, согласно Приказу Минфина №252 от 20.02.2018 г. действует 13 критериев, влияющих на итоговую степень риска как положительно, так и отрицательно.
К ним относятся:
- коэффициент налоговой нагрузки;
- сумма среднемесячной зарплаты на 1 работника;
- суммы доходов и расходов, отражаемые в налоговой отчетности;
- наличие среди контрагентов компаний, снятых с учета по НДС, ликвидированных, бездействующих, банкротов;
- наличие многолетних убытков, отраженных в налоговой отчетности;
- частое предоставление дополнительных форм отчетности;
- наличие нарушений, выявленных в ходе камерального контроля;
- неоднократное приближение к пороговым значениям, грозящим утратой права на применение спецрежимов.
Также при оценке применяются критерии, позволяющие снизить степень риска:
- участие в налоговом мониторинге;
- применение онлайн-ККМ;
- выписка ЭСФ;
- использование налогоплательщиком стандартного файла проверки;
- применение контрольного счёта по НДС.
Расчет критериев производится дважды в год, по состоянию на 1 января и 1 июля отчетного года.
Простыми словами!
1. Важно соблюдать наличие пост- терминалов для приема оплаты пластиковыми картами, кассовый аппарат, выполнения обязательств по отражению наличных расчетов с покупателями.
2. Должен быть укомплектован штат сотрудников с официальной заработной платой и оплатой налогов по факту, либо работники по ГПХ, либо кадровый аутстаффинг/аутсорсинг, а не один Директор в штате с минимальной заработной платой без исполнителей услуг, но с большими оборотами, вызывает интерес к проверкам.
3. Должен быть офис, склад, транспорт, курьеры либо договор с курьерскими компаниями по доставке товаров, либо аутсорсинг на передачу услуг, который выполняет все эти функций по деятельности.
1. Важно соблюдать наличие пост- терминалов для приема оплаты пластиковыми картами, кассовый аппарат, выполнения обязательств по отражению наличных расчетов с покупателями.
2. Должен быть укомплектован штат сотрудников с официальной заработной платой и оплатой налогов по факту, либо работники по ГПХ, либо кадровый аутстаффинг/аутсорсинг, а не один Директор в штате с минимальной заработной платой без исполнителей услуг, но с большими оборотами, вызывает интерес к проверкам.
3. Должен быть офис, склад, транспорт, курьеры либо договор с курьерскими компаниями по доставке товаров, либо аутсорсинг на передачу услуг, который выполняет все эти функций по деятельности.